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行业资讯:苗木经纪人注意了,要注意“税”的问题

2020-12-10 13:41:35    点击量: 32479    来源: 网络

做花木销售,要注意‘税’的问题,尤其是苗木经纪人。

随着国家的税收监管技术手段越来越完善,这也就要求我们苗木从业者不能存在一丝侥幸心理,要严格按照相关规定进行纳税。

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《中华人民共和国增值税暂行条例(2017修订)》第十五条第一款规定,对农业生产者销售的自产农产品免征增值税。据此,苗圃或合作社销售自产苗木产品是免税的。

近年来,随着购买花木的单位财务制度越来越规范,一些苗木经营单位和个人需要开具发票,而一些非农业生产者销售苗木仍要按照适用税率申报纳税。

一些人铤而走险,设立大量空壳企业虚开发票,此行为不仅会面临 行政责任,还要承担刑事责任。而对于苗木经营者来说,也要了解相关政策,如果操作不规范,也存在一定的财税风险。


问题1:苗木销售需要交纳哪些税费?

自产自销的种植型销售企业享受政府减免政策,可开具免税额度的增值税普通发票,每月超过10万元,每季度超过30万元,需按比例缴纳企业所得税;对每月经营额度不超过10万元,每季度累计不超过30万元的企业,享受国家减税降费优惠,免缴增值税和企业所得税优惠。

买卖产品的经销型企业需要交纳苗木增值税(小规模纳税人3%,一般纳税人9%)、每季度按开票总金额缴纳企业所得税或个人所得税,另外还有残保基金等附加费用。

享受税收政策减免的企业需要提前到国家税务局办理“免税证明”,获得减免资格的企业,自产自销产品不可开具增值税专用发票。


问题2:苗木经纪人如何缴税?

有种植基地的苗木经纪人会成立公司或个体工商户开具发票,发票总量与种植面积相关,一般按每年每亩10万元的金额开具,超过部分需要提供自产自销证明才能享受减免优惠。

没有种植基地的苗木经纪人会陪同卖苗的苗农到税务局代开发票,每张发票可开10万元,享受免税优惠,仅支付20元左右的印花税即可,开具的发票必须是苗农自产自销的产品,每年代开金额上限为50万元。

还有一部分苗木经纪人会加入苗木专业合作社,通过合作社承接业务开具发票,缴税方式与企业相同。


问题3:苗木销售发票开具的正确方式是什么?

以种植型企业为例,首先应该对自产自销产品进行入库备案,做好准确的品名、规格、入库单价等信息整理,同时需要备案的还有自产自销的种植基地租地证明和租金发放凭证,种植基地需要与公司注册地属同一个区县,外地种植的不可纳入自产自销范围。

然后,将自产自销的人工费、机械费及农药化肥等费用计入生产成本,有苗木死亡、丢失的情况要及时备案,新栽种和卖出的产品要有入库和出库记录。

完成以上工作后,种植型企业将相关材料递交国家税务局,获批免税认定后即符合自产自销条件,开具发票时可直接选择免税。

经销型企业开具发票时,则按国家税务局要求选择税率比例,可使用进项发票进行抵扣,企业所得税也可以使用成本发票进行抵扣。非国家税收优惠内容,经销型企业不可对买卖产品开具免税额度的增值税发票。


问题4:自产自销和贸易行为如何界定?

提前在国家税务局进行免税申请,获得批准后,对完成一个生产周期的苗木产品即作为自产自销产品;未获批准、不满足免税资格的企业,或未满一个生产周期的苗木产品不能作为自产自销产品,代销农户苗木产品等均定义为贸易行为。


问题5:苗木经纪人如何合理处理个人所得税?

建议苗木经纪人至少注册个体工商户来经销花木产品,读懂国家税收政策和法规要求,开设公司的银行账户,做好记账报税工作,尽量公对公交易,避免大额的公对私交易转账,合理申报实得收入的个人所得税。


问题6:税收监管有什么样的新变化?

目前,现金交易的方式越来越少,大部分以微信支付或支付宝支付为主,银行转账多以大额交易为主,所有的转账信息都会有记录,超过一定金额的公转私交易,会列入监管名单,不断更新的税控软件还会监控私对私的大额交易。

国家税收监管软件不断更新,每期更新后,都会开展专题讲座,也会根据不同行业的情况进行“一对一”服务。建议企业负责人、财务工作人员认真学习讲座知识,切勿置税收政策和新法规要求而不顾。

全国各地地方政策对花木产业支持方式不同,大家可根据各自区域的产业发展情况向政府申请对应政策支持,合法合规地做好自己的企业。

(受访对象:四川省成都市温江区花卉协会秘书长、“2019年度全国十大苗木经纪人”称号获得者祝鸣川,江西金乔园林股份有限公司市场部副经理、“2019年度全国十大苗木经纪人”称号获得者张国彪)

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